부가가치세 계산 기준: 꼼꼼하게 짚어보는 가이드

부가가치세 계산 기준: 꼼꼼하게 짚어보는 가이드

 

 

목차

• 1. 부가가치세란 무엇일까요?
• 2. 부가가치세 계산 기준 이해하기
  • 2.1. 공급가액 기준
  • 2.2. 공급대가 기준
• 3. 부가가치세 계산 방법
  • 3.1. 일반과세자의 부가가치세 계산
  • 3.2. 간이과세자의 부가가치세 계산
• 4. 부가가치세 계산 시 주의점
• 5. 궁금증 해결

1. 부가가치세란 무엇일까요?

부가가치세는 사업자가 생산 또는 판매 과정에서 발생하는 가치 즉, 부가가치에 대한 세금입니다. 간단히 말해, 사업자가 상품이나 용역을 공급할 때마다 발생하는 세금이라고 생각하면 됩니다.

2. 부가가치세 계산 기준 이해하기

부가가치세를 정확하게 계산하기 위해서는 먼저 공급가액과 공급대가의 개념을 이해해야 합니다.

• 공급가액: 부가가치세가 포함되지 않은 물품 또는 용역의 가격을 의미합니다.
• 공급대가: 부가가치세가 포함된 물품 또는 용역의 가격을 의미합니다.

따라서, 부가가치세는 공급가액을 기준으로 계산하거나 공급대가를 기준으로 계산할 수 있습니다.

2.1. 공급가액 기준

공급가액 기준은 일반적으로 매출세액 - 매입세액 방식으로 계산됩니다.

• 매출세액: 사업자가 공급한 물품 또는 용역의 대가에서 공급받은 부가가치세를 공제한 금액입니다.
• 매입세액: 사업자가 물품 또는 용역을 매입할 때 지불한 부가가치세를 의미합니다.

예시:

• 사업자가 100만원의 가치가 있는 상품을 판매하고, 10%의 부가가치세를 부과했다고 가정합니다.
• 이 경우, 공급가액은 100만원이고, 공급대가는 110만원이 됩니다.
• 또한, 사업자가 상품을 매입할 때 10%의 부가가치세를 포함하여 120만원을 지불했다고 가정합니다.
• 이 경우, 매입세액은 12만원이 됩니다.
• 따라서, 부가가치세는 (110만원 - 100만원) - (12만원) = 8만원이 됩니다.

2.2. 공급대가 기준

공급대가 기준은 공급대가 x 부가가치세율 방식으로 계산됩니다.

• 부가가치세율: 현재 기준 10%입니다.

예시:

• 앞서와 같은 예시에서, 공급대가 기준으로 부가가치세를 계산하면 110만원 x 10% = 11만원이 됩니다.

3. 부가가치세 계산 방법

3.1. 일반과세자의 부가가치세 계산

일반과세자의 경우, 다음과 같은 단계로 부가가치세를 계산합니다.

1. 매출액 합계 계산: 과세분 세금계산서 교부분과 기타 매출분을 합산합니다.
2. 영세율(수출) 세액 계산: 영세율(수출) 세금계산서 교부분과 기타 매출분을 합산합니다.
3. 예정신고 누락분 계산: 예정신고 누락된 매출액을 계산합니다.
4. 대손세액 가감: 대손으로 인한 세액을 계산하여 매출액 합계에서 차감합니다.
5. **매입

 

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